Amazon亚马逊VAT干货｜欧洲VAT税务知识要点

记得小编读过一篇关于为什么巴塞罗那租金收益税只有3%的文章，内容解释了西班牙的租金收益税法，但小编夜观星象，仔细研读之后，还是觉得内容并不是那么完整，因此今天继续给大家详细解读下西班牙的租金收益税如何征收。

毕竟租金收益税对于投资西班牙商铺的人来说，还是很重要的一项税收。

（一） 交易税费

首先说说，以巴塞罗那为例，除去律师费(1.21%) 和各项材料杂费(约3000欧)，购买一套商铺所需要的税费：

好奇的你一定会问，带租约商铺为啥缴税那么少！可足足少了21%啊。其实是这样的，带租约商铺在交易过程中（房东易主），政府默许增值税无需二次征收，而租客却需要在每月给房东的租金上缴纳这21%的增值税，下文儿咱再仔细说增值税的事儿。

（二） 维持税费

年度房产税（IBI）

首先说年度房产税，这个在中国还没有征收，只是我们天朝的房产只有70年产权，而西方国家虽是永久产权，但是需要征收年度房产税（IBI）。年度房产税会根据房子的面积、位置、年限不同而有所不同，大约为房价0.3%左右。

而美国平均房产税为1.1%，部分地区如新泽西、伊利诺伊州都达2%以上，因此美国才会有1美金买别墅的新闻，因为买得起却养不起。如图美国各州年度房产税：

商铺个人所得税（IRNR）

此处的【个人所得税】，就是我们通常说的租金收益税。

在讲个人所得税之前，首先我们得澄清一个概念，因为在西班牙，个人所得税是按照“居民”与“非居民”两个标准征税的，那么什么是“居民”与“非居民”呢？

【居民】对于每年在西班牙居住大于等于183天的居民，个人所得税征税标准是按照年收入征收，标准为：

年收入达 (欧) 缴税 (欧) 税率 (%)

0 0 【第一标准】19

【第一标准】12,450 2,365.50 【一到二的部分】24

【第二标准】20,200 4,225.50 【二到三的部分】30

【第三标准】35,200 8,725.50 【三到四的部分】37

【第四标准】60,000 17,901.50 【四到后的部分】45

举个例子，比如一个人年收入30000欧，这个收入属于二到三梯队，那么他应该缴个税为：4225.5 + （30000－20200）×30% = 7165.5欧。

以此类推，如果您年收入到了6W欧（约44万人民币），依法就得征收17901.5欧（约12.5万人民币）的个税，想想还是挺高的。不过年收入到了这个层次的人，应该不是只拿工资那么简单啦。

【非居民】不过由于我们中国人在西班牙购房后，一般在西班牙呆不了半年以上，所以不属于常规的纳税居民，就要按照另一个系统缴纳个税。

首先我们看看“非居民”的个人所得税征税标准：

由此可见，对于中国买家购买的商铺租金所得，亦属于个人所得税的范畴，按照西班牙税务局标准，房东需要缴纳24%的税收。

接下来我们就仔细解析一下这其中的房东VS租客缴税关系：

房东这边毫无疑问，是需要缴纳24%的个人所得税；

租客这边呢需要交一个21%的增值税，关于增值税我们并不陌生：

【IVA（Impuesto sobre el valor añadido）：IVA即增值税，国际上叫VAT，其实是一个内容。】欧洲的增值税标准，如图基本是20%左右。

【对于租客而言】按照西班牙规定，在西班牙租赁商铺，属于商业性质，租客是需要承担增值税的（IVA），如

租公寓：不交IVA

租商铺：交IVA21%

租办公室：交IVA21%

举个例子 比如一套商铺租金收益是1000欧每月（净租金），那么租客每个月需要给房东支付租金+增值税。

每个月：

然后增值税是按照季度缴纳的，所以三个月后：

…………三个月后，该交税了…………

此时房东需要将从租客那里收到的VAT，以303纳税表格的形式（个人所得税的缴纳是以115纳税表格）缴纳税款。也就是说房东只是代表租客缴纳了增值税（可以类比公司代表员工缴纳了社保一样）。

三个月后，此时房东结余为

970 × 3 - 210 × 3 = 2280 （€）

接

下来就是提问环节啦：

问题①：啥时候报税？

答：西班牙税务局规定，一般的报税时间如增值税（IVA）都是按季度报税的，时间为：每年一月、四月、七月、十月份的前20天内。

问题②：有什么方法可以避税吗，房东如何少交商铺的个人所得税？

答：其实是可以合理避税的（小编说的是合理避税哦，虽然有更极端的偷税漏税方式，但是小编在此就不传播了），比如房东在管理商铺的时候，购置的器具，商铺的电力、水力维修等，都可以抵消租金收入所得，租金收益变少，缴税也会变少。

问题③：缴税那么麻烦，我可不可以请个税务代表代为缴税？

答：另外如果投资人嫌报税过于繁琐，还可以委托自己的律师帮忙办理，请税务代表每年大概1000欧左右。

问题④：115和330表格长什么样，可以网上下载吗？

答：当然可以网上下载咯，以下是115个税表与303增值税表格样板：

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表格上面会有纳税人的各种信息，以及个人所得，再按要求缴纳即可。