跨境电商VAT基础知识详解

很多朋友关于欧洲增值税本文为朋友们详解欧洲增值税的基础知识：什么是欧洲增值税？亚马逊卖家在什么情况下需要缴纳增值税？

一.什么是欧洲增值税？

增值税（Value Added Tax或VAT），是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

二.亚马逊卖家在什么情况下需要缴纳VAT？

简单点来说，就是你有增值税纳税义务的时候是需要缴纳VAT。

1. 欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）；

2. 非欧盟成员国的卖家，只要你的商V品的最后一程投递是从欧盟发出的（使用欧盟仓储的中国卖家）；

3. 从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

三.欧盟增值税的注册条件

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送储存在某一欧盟国家，则卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。这里没有阈值的概念，即使只有一件商品存储在欧盟国家，仍然需要注册该国的增值税。

如果卖家将货物从欧盟某国运送到欧盟别国（消费国）的商品销售额超出了该消费国的远程销售起征点，则卖家必须在消费国进行增值税的注册、申报和缴纳。

远程销售的起征点如下：

四. 增值税注册所需时及所需材料概览

1，该注册所需时间仅适用于所需材料已按相关国家税务部门要求完整、真实的提交。

2，非欧盟企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。

3，西班牙国家税局要求商家将相关材料翻译为相关国的官方语言并公证。

五.欧洲增值税运作流程

卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品

卖家向相关国家税局申请注册增值税号码

卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上

卖家售出商品并向买家收取增值税

卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税

六.增值税税率是什么？

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：

英国：20%；

德国：19%

法国：20%

西班牙：21%

意大利：22%

波兰：23%

捷克：20%

七.增值税申报周期

海外企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。增值税的申报周期及每年申报次数，如下图所示。

八.欧洲五国税务局的官方网页地址

英国HMRC：

https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

德国BZSt：https://www.bzst.de/EN

法国如果你在法国从事经营活动或与法国主体进行交易，那么你在亚马逊的销售收入可能需要同时缴纳法国税金和法国社会保障金。

法国税务管理局

https://www.impots.gouv.fr/

法国社会保障局

http://www.securite-sociale.fr/

意大利Agenzia Entrate：

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

西班牙Agencia Tributaria：

https://www.agenciatributaria.es/

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