公司在美国雇人要如何报税？

公司在美国雇人如何报税？以加州为例：

1. 发薪资税之前要首先申请EDD号码，填写一个DE1表， 传真到EDD，或者填好后打电话或上网申请。申请到号码之后才能报加州的薪资税。

2. 薪资税主要有五项税：联邦所得预扣税(FWT)，社安税(SSI),医保税(MEDICARE)， 加州所得预付税（SWT），残障税(SDI)。其中社安税和医保税，老板也要替员工交，比例是6.2%和1.45%。联邦所得税，加州所得税和残障税只扣员工的。老板要为员工交6.2%和1.45%。这就是为什么老板不愿为员工报税，他/她可以省税，省钱。老板除了交以上两项税之外，还要交联邦失业税（FUTA）和失业税（SUTA）。联邦失业税通常是0.8%；加州培训税（ETT）通常是0.1%；州失业税SUTA因公司大小和员工被解雇的多少而有变化。比如一个公司经常解雇人，它的员工通常会去领失业救济(Unemployment Insurance)，那么它的税率就会比较高，交的税也比较多。但联邦和州的失业税通常只征收一个员工工资的前 $7000×0.8%=56美元/每人。全国一样。州培训税通常是0.1%。

3. 报工资税表941和DE6，如果你有在你的电脑软件中做的话，到了季度结束，这两个报表就都自动做好了。但是注意941税的预交是有要求的。如果一个公司一个季度的941税少于$2500美元，他可以和税表一起寄出。如果多于$2500美元，通常你要在下个月的15号之前存入银行。如果你每次发薪水后，941税都超过$2500美元，你要在发薪水后的三天之内报税，交到国税局的银行。谁是国税局的银行？所有FDIC银行都是，外国银行不是。用8109表格，表格上要写明哪年，哪个季度的941。现在大多银行都不接受8109表格了，那么你要建立EFTPS(Electronic Federal Tax Payment System)来上网付税。

4. EFTPS如何建立呢？上网www.eftps.com， 然后登记（Enrollment），要用到你的公司的联邦税号（FEIN），公司的地址，电话，银行的Routing Number和账号。登记后，你会收到国税局的一封信，告诉你一个密码（PIN），然后你还要打电话拿到一个上网的临时密码（Internet密码），然后你就可以进入EFTPS系统，上网报税了。第一次进入，你要更改你的网上密码，以后你就可以用了。

5. EFTPS报税时，国税局直接到你的账号把钱扣除，节省时间和邮费。而且用过的系统的报税记录全部都能看得到，不像存银行，丢了就不容易查了。当然，如果你找到一个有国税局E-Service的会计师，你签个委托书2848(Power of Attorney)， 他还是可以找到你的付税记录。

6. 用EFTPS报税时，你要把税的总金额，社安税，医保税和联邦预扣税分开，它有四个格子让你填写，三个税加起来等于总金额之后，系统就会给你一个确认号码，你的任务就完成了。通常有一个结算日期(SETTLEMENT DATE)，在结算日期到来之前，你还可以上网改动，但结算日期一过，就不可以改动了。加州也有网上报税EFT系统，也同样可以上网登记.

7. DE6和941会计师通常都会让你签字寄出，会计师从今年起，如果收费，也要求在表格上签字。有的会计师有较好的软件，DE6和941可以上网递出，而不必邮寄。

8. 另外，每年的12月31日也是一个季度的结束，但这时也是年度的结束。所以这时的税表多了两个，一个是940，另一个是DE7。940表示国税局要知道一年你应该报多少失业税（FUTA），你实际交了多少，多退少补。DE7也同样，加州EDD要知道你应该交多少州税，不只SUTA（州失业税），州培训税（ETT），州残障税（SDI），和州所得预扣税（SWT）也是多退少补。

9. 同时，W-2和W-3也是此时印出来，W-2是员工一年的收入和付税综合，老板按法律规定要在1月31号之前给员工，所以会计师在1月31号之前是一年中最忙的时候。W-3和W-2A要在2月28日前寄给社安局（SOCIAL SECURITY DEPARTMENT），注意是社安局，不是国税局。社安局输入数据后，会将数据传送给国税局，这样你的记录就在国税局和社安局都有了。对社安局来讲，你的社安税（SSIT）和医保税很重要（Medicare Tax），国税局要交给社安局，FWT（联邦预扣税）才是你的钱，只是临时提前放在国税局，报税（1140表）时多退少补，和预交税一样。

10. 电子报税时，W-2上的雇主的地址，税号，都要入在会计师的电脑报税软件里面，就是国税局要和你老板的记录比对，否则你的电子报税是不会被接受的。通讯报税时，如果你不把W-2附在第一页税表，你就不能拿到退税。

11. 税表941. 也有一年一交的，但只有联邦税可以这样，需交944表，加州的DE6 要一季交一次。940 表和DE7是一年一次。941，DE6税表是一季交一次。但税金却是要及时交。每种税都有限额，超过马上要交，否则有罚款和利息。如果你们公司自己做工资，但经常有被罚款，我建议你们找一个会计师去做，省下的税金和罚款，大大多于给他的服务费。

12. 941表主要是让国税局知道你的公司发了多少薪水，各种税分别是多少。其中有社安税和医保税（SOCIAL SECURITY TAX AND MEDICARE TAX）另外有联邦预扣税。

13. 加州的DE6 是让EDD（加州劳工发展局）知道你发了多少薪水，州税每人扣了多少。加州有个DE88 表格，是用来交税的。上面有老板要交的SUI,ETT税。有员工要交的SDI和SWI预扣税。

14. 这些税表的最后要报的期限是季度结束后的下一个月的最后一天。

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