英国VAT代扣代缴之后还有低税率吗？

自2021年1月1日起，英国正式脱离欧盟成员国并且执行增值税代扣代缴政策，不少卖家都因此受到了不同程度的影响，而英国FRS低税率计划一直都是跨境卖家比较关注的问题，到底英国VAT代扣代缴之后，还有低税率吗？

英国增值税税率是多少？

在英国，增值税有三种税率： 标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。英国一般的商品的标准税率是20%，绝大数中国卖家所销售的商品，都是使用这种税率。

如果卖家满足申请低税率 （FRS）的条件，VAT生效首年内可享受 1%的优惠，次年仍可享受到7.5%的固定税率。

什么是英国FRS低税率计划？

FRS是Flat Rate Scheme的缩写，意思是低税率，顾名思义，低税率就是低于英国20%标准税率的VAT申报税率，不管是海外公司还是英国本地的公司，只要满足FRS即低税率的条件，都可以加入FRS享受低于20%的税率进行缴税，加入低税率申报可以极大降低跨境电商在税务上面的成本。

卖家申请FRS低税率计划需要具备什么条件？

1）符合注册英国增值税的条件；

2）预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。

一般中国卖家的产品申请了FRS之后，在任一连续12个月的税前销售额不超过15w英镑前提下，才能继续使用低税率。此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经批准后，将依然有可能继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。使用低税率的卖家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。

除此以外，卖家使用FRS之后，还必须同时满足以下2个条件才能持续享有7.5%税率:

1）包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度；

2）进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，同时需要注意的是，进口VAT不能抵扣，并且，税率标准由HMRC核定。

英国VAT代扣代缴之后还有低税率吗？

目前跨境卖家仍然可以使用低税率计划，但是相比VAT代扣代缴政策实施之前，低税率计划已经失去了原有的优势。增值税新政实际迫使商家改变了供应链关系，所有销售被视为0%卖给亚马逊平台。按照低税率的计算规则，包括0%税率在内的所有销售都要当做低税率计算时的销售总额。

这也意味着，除了被平台代扣的20%的销售税，您还需按照7.5%缴纳当做0%卖给平台的部分销售税。在其他条件都不改变的情况下，您将缴纳比标准税率更多的税金。

因此，J&P建议卖家尽快联系J&P的客服退出FRS计划，避免造成更大的损失。