瑞士VAT上线 | 增值税税率仅为7.7%的瑞士，竟是德法意卖家的重点出口国？

瑞士市场概况

瑞士属于世界第二十大电子商务市场；据国外市场研究分析机构表明，2021年瑞士的电子商务占零售总额的 14.2%，市场规模约为150亿瑞士法郎，同比增长了25.8%。在瑞士排名前三十的B2C电商网站一年内营业额增加了25.7%。

另一方面，瑞士的互联网普及率非常高，65%的瑞士网购者会跨境购买商品，尽管亚马逊已经开通了瑞士站点，但仍有很多瑞士的消费者选择从德国站、法国站以及意大利站点购买商品。数据统计，2020年瑞士消费者光在亚马逊德国站就已经创造了5.39亿美元的销售额。

今天，就来跟大家好好解读一下，人均消费水平较高的瑞士市场，在增值税合规方面到底有着哪些要求？德国站点的卖家又应该如何做好税务合规工作。

1、哪些卖家需要注册瑞士VAT？

根据瑞士增值税税法要求，自2019年1月1日起，只要卖家的全球销售额达到100,000瑞士法郎，且在瑞士市场上产生过销售。在这种情况下，跨境卖家必须在30天内完成瑞士增值税登记义务，并且依法申报缴纳增值税税金。

另一方面，瑞士增值税法规还明确，无论是国内还是海外的公司，只要符合以下条件，也有义务注册VAT：

◆ 在瑞士进口商品；

◆ 在瑞士买卖商品；

◆ 为瑞士消费者打造在线商务；

◆ 将货物存放在瑞士当地仓库中，并转售给瑞士买家；

◆ 根据反向增值税规则在瑞士提供服务。

2、注册瑞士VAT必须注意哪些规则？

对于海外的企业，在注册增值税税号之前，必须任命一名税务代表，以履行其在瑞士增值税法下的程序义务。而财务代表的主要职能有：

◆ 纳税义务的评估；

◆ 增值税政策通知和注册；

◆ 作为公司和瑞士税务局之间的中介；

◆ 年营业额的核算；

◆ 协助公司和联邦当局的通信；

◆ 递交增值税报表。

3、瑞士增值税号格式

由国家的代码CHE+9位数字所组成，如：CHE 123 456 789

4、瑞士增值税逾期申报/缴税会有什么处罚？

第一次逾期提交或付款将收到警告，第二次再犯税务局将重新评估。逾期付款收取4%的利息。报告中若存在错误，可能导致高达800,000瑞士法郎的罚款。

5、瑞士增值税税率是多少？

标准税率7.7%：适用于绝大部分的商品；

特殊税率3.7%：适用于住宿含早餐；

优惠税率2.5%：适用于食品、药物、报纸以及刊物。

根据瑞士税务局最新的草案决议，计划于2024年1月1日适当修改增值税税率：

标准税率将从7.7%提高到8.1%，而优惠税率2.5%将提高到2.6%。

除此以外，预计2024年初开始，瑞士将不再对工业产品征收任何进口关税，该措施加强了瑞士作为商业中心的地位，并支持危机后的经济复苏。

6、瑞士VAT注册需要哪些资料？

1）公司营业执照及复印件；

2）法人及股东身份证件翻译件；

3）公司章程及翻译件；

4）店铺链接及后台截图；

5）税务代理授权申请书；

6）税务代表详细信息。

6、瑞士增值税申报周期及截止日期

瑞士增值税一般为季度申报，一年申报四次；假若纳税人申请按照净税率法纳税，则必须每半年提交一次增值税申报。

增值税申报截止日期一般是在增值税结算期结束后60天内连同全额付款一起提交。