日本JCT解读 | 日本法人番号和JCT注册号到底有什么区别？

近段时间，日本税厅发布了一项关于日本消费税JCT的“合规发票留存制度”，该项制度中明确，自2023年10月1日起，合规发票当中需要有跨境卖家的日本消费税注册号（下简称JCT）。

如果在截止日期前跨境电商卖家无法在卖家后台提供有效的日本JCT注册号，那么买家则无法通过平台开具的合规发票进行税务抵扣。

新政一出，便引起了较多亚马逊日本站点卖家的关注，顿时间大批跨境卖家集中式递交日本JCT税号。尽管如此，仍有很多卖家对于日本JCT都不了解，所以今天就来给大家详细的汇总了关于日本消费税JCT 90%的常见问题，大家可以酌情参考。

01日本消费税JCT是什么意思？

日本消费税的英文全称是Japanese Consumption Tax，简称为JCT。

日本消费税JCT实际上属于日本的消费者在日常消费当中所产生的一项税金。而对于卖家而言，需要注册一个日本JCT注册号才能开具合规发票。

02怎么确定跨境卖家是否有日本消费税义务？

只要满足以下其中条件之一，则您是有纳税义务的卖家：

◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额为 1,000 万日元或更高；

◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额未超过 1,000 万日元，但指定期间（上一会计年度的上半年）的应税销售额为 1,000 万日元或更高；

◆ 您的注册资本为 1,000 万日元或更高。

03 基准期/应税期是什么意思？

基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

个体（工商户）：基准年是从1月到12月；

中国公司：基准年也是从1月到12月；

日本公司：基准年是4月至次年3月。

如果您是一个跨境新卖家（一年以内），应税销售额还没达到上述要求，那么可以暂时不考虑注册；但是您今年的应税销售额即将达到1000万日元，那你可要提前做好日本JCT合规的准备了。

04跨境卖家应该怎么在后台查看应税销售额？

卖家可以按以下路径查看自己的应税销售额：

卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。

 注意  

B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额。通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保也将此种情况考虑在内。

05没有在日本境内注册企业，需要获取日本消费税登记号吗？

无论您在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，就需要注册日本JCT税号。

是否有纳税义务实际上并不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。

06法人番号和JCT税号有什么区别？

一般情况下，中国跨境卖家在申请日本JCT注册号的时候，会先接收到由日本国税下发法人番号，代表其企业已经完成日本工商系统注册登记；而后才会下发日本JCT税号，代表其完成日本税厅注册登记，卖家需要谨慎区分。

法人番号为企业专属税号编码，一般由13位税号编码所组成。

法人番号查询地址

https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/

卖家可以在法人番号版块输入法人番号13位数字，便可以看到公司信息及税号是否有效。

JCT号为日本消费税发票号，一般由字母+13位税号编码所组成。

JCT号查询地址

https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/

可以通过以上链接查询，JCT税号生效详情

07日本消费税改革生效后，没有日本JCT税号还可以在亚马逊商城销售吗？

日本消费税改革政策生效后，如果跨境卖家没有日本JCT税号的话是仍然可以在亚马逊平台继续销售商品的。

但是，如果您是企业/独资经营者，则需要具有日本消费税登记号的合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。

另一方面，如果卖家在亚马逊后台上传了日本JCT税号，就有机会提高企业买家的购买量和复购率。

08 2023年10月1日税改实施后，再上传日本JCT税号到卖家后台会怎么样？

如果卖家未在截止日期前上传日本JCT税号到亚马逊卖家后台，那么新制度生效后，亚马逊将无法及时为卖家销售的商品开具合规发票。

如果您要成为注册开票人，那么一定在 2023年10月1日之前在卖家后台输入日本JCT税号。

09 使用他人的日本JCT税号上传到卖家后台会有什么样的影响？

亚马逊会根据卖家所提供的日本JCT税号为买家开具合规发票，并且在页面上标注卖家的名称。

如果日本JCT税号的卖家名称与相关账户中的卖家名称不一致，那么其卖家在后台当中所登记的JCT税号将被设为无效。

因此，卖家请务必输入正确登记号，且确保该登记号的申请人与平台账户中登记卖家保持一致。

10 注册了日本JCT税号之后，日本税厅是否会追溯以往的税费？

如果您在注册日本消费税之前已有纳税义务，则可能需要为过去的销售支付税费。

例如，如果您的应税销售额在基准期内超过1,000万日元，或者您的应税销售额在基准期内未超过 1,000万日元，但在上一基准年的上半年超过1,000万日元，那么您的企业属于应税企业。

11 卖家可以申请日本消费税进项抵扣吗？哪些项目可以抵扣？

您在日本采购了商品后，必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。对于可抵扣的内容，您可以通过合规发票来抵扣您为亚马逊物流服务费用支付的日本消费税税额。

如果您是海外的卖家，则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。您必须使用您的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留您从海关收到的付款记录（进口授权通知）。

12 日本消费税与日本海关收取的税费有什么样的关系？

如果您是海外卖家，您的入库商品通过日本海关后，您必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。

卖家在海关清关时，必须支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“出项日本消费税”）。

当卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税申报金额为“出项日本消费税 - 进项日本消费税”。卖家需要保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。

13 可以让货代使用我的公司编号支付进口日本消费税，以便保留合规发票进行抵扣？

可以，当日本消费税改革政策正式生效时，将会有大量的货代会接受卖家使用自己的企业编号（法人番号）支付进口日本消费税。

14 亚马逊平台会代扣日本消费税吗？

亚马逊平台是不会代扣日本消费税的。亚马逊只是提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并将日本消费税申报单提交给日本税厅，同时支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）。

15 如果没有日本消费税义务，那亚马逊企业购上的商品价格将如何显示？

无论是否有日本消费税义务，都必须根据商品分类，在亚马逊店铺上架商品的时候设置相应的日本消费税金额。

亚马逊企业购商品详情页面将会根据卖家所设置的销售税税率，同步显示含税价格和不含税价格。

16 注册JCT需要提供哪些申请材料？

1）法人身份证正反面扫描件；

2）营业执照扫描件；

3）公司名称，公司地址，产品售卖平台名称；

4）店铺链接/截图；

5）申请资料表；

6）签署授权代理书；

7）申报过程中需要提供的其他相关文件等。

J&P日本JCT税号下号案例｜时效稳定

过去一周，日本国税厅收到了大批本土企业与跨境卖家的日本JCT注册号申请表，可以预见的是，未来一年日本税厅将迎来注册高峰期。

另一方面，根据J&P与当地税局进一步电话沟通确认，无论是本土公司还是跨境卖家，日本JCT税号注册时效目前基本能稳定在2~3个月。

在此，J&P集团提醒各位日本站点卖家应当尽快安排好日本税务合规工作，以免错过最佳日本JCT合规发票开票时机。